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    香港公司費用支出中 可以進行盈利扣除的開支

    作者:港通咨詢顧問
    更新:2022-09-27 22:32:04
    瀏覽數:53次

    香港公司的稅率優惠已在大陸客商中廣泛認知,但香港公司利得稅不僅稅率優惠,更有大量的、可從營收中扣除的項目,進一步降低香港公司需要繳納的稅收。今天,港通咨詢顧問就為您介紹香港公司可以在營收中扣除的項目。

    根據香港政府頒布的《香港稅務條例》中所述,在計稅年度中,只要是為賺取應課利得稅的利潤而付比的全部支出和開支,均可獲得豁免。開支的支出時間是一個非常重要的問題,因為只有在評稅時間段內的開支的才可以根據《香港稅務條例》進行扣減。

      

    香港公司的開支可以分為直接開支和間接開支,香港公司直接開支的定義是指:每得到一筆生意而產生的必要開支。例如,出售一批服裝賺取了100萬,而購入這批服裝時花了80萬,那么這80萬就是香港公司直接開支。不過香港公司直接開支的計算會因為存貨、壞賬等等的存在而有一定的變化,而存貨、壞賬在計稅時都是可以進行折算扣除。如果香港公司進行加工業務,那么香港公司員工的薪金就是其直接開支。加工合同的金額越大,其直接開支也就越大。如果香港公司是服務型公司,簽訂了一份20萬的合同,然后支付15萬,轉交其他公司進行。那么這15萬就是直接開支。對于做國際貿易的公司來說直接開支通常指的是購貨成本,間接開支通常指的是行政支出。購貨成本無論在什么情況下都一定當作不可扣除的開支,而行政支出卻可視不同的情況而定,有部分是不可扣除的開支有部分是可扣除的開支。

      

    《香港稅務條例》也包含許多關于某些開支是否可扣除的規定。在某些情況下,有些規定只是為了解釋條例而存在;有些規定將一些開支,定義為可扣除開支;也有些是對可扣除的開支加以限制。有關這些限制,根據《香港稅務條例》的規定來看,只能用于限制開支的扣除,特別是沒有在申請人賬項內列支的開支,將不容許扣除。


    合法開支,根據《香港稅務條例》的定義,開支是任何香港公司認為有需要的支出,都可以在支出表中體現。而合法開支指的是所有開支,在法律上允許被扣除的項目。合法開支的定義里面指的是一些必要的開支,是為了幫公司產生一定的收入而產生的支出。也就是說:


    1、香港公司的開支是必要的;


    2、香港公司的開支是一定要帶來一定的收入;


    3、香港公司的開支還會為公司未來賺更多的錢。


    如果某些開支根本不是必要的,例如,每天的飲食費都當作是應酬,這對于香港公司盈利來說,并不是必要的;或者香港公司的支出不能為該香港公司產生一定的收入,或為未來賺取更多的錢,就不能當作是合法開支。

      

    合法開支的界定是一個相對模糊的判定,因此,港通咨詢顧問將結合實例來為大家解釋:

      

    例1:A香港公司從事服裝生產和銷售,其中一份訂單需要在6月30日前交貨給客戶,但由于人手不足,直到7月15日才將訂單完成交貨給客戶。因為不能按時交貨,A香港公司需要賠償采購方。賠償金額按晚交貨一天,罰款1萬港幣,也就是賠償了15萬港幣。本來成本60萬但可以賣到100萬的貨,扣除賠償后,只能收到85萬貨款。在這種情況下,A香港公司的營業額究竟是多少,是100萬還是85萬?如果沒有行政費,所賺取的毛利究竟是40萬還是25萬?


    首先,A香港公司營業額應該為100萬,至于算稅的毛利,則主要看賠償款是否屬于合法開支。首先從定義去理解,因為賠償款不是為香港公司產生收入而必要的開支,所以,無論是否接受,根據香港稅務條例,賠償永遠都不可能當作香港公司的合法開支。


    這筆15萬的賠償費是可以算是支出但不能當作合法扣除的開支,然而在會計的角度上又應該如何處理?會計上會反映出100萬是營業額,60萬是購貨,但是賠償有15萬,所賺取的營利就有25萬。但按照稅務條例的做法,即香港公司審計報告(即核數師報告),賠償款不能當作合法開支,香港公司審計報告中,這筆錢會在另外一個部份體現。在香港公司審計報告中,稅務報告項目下,會體現出賠償款項。所以,該香港公司會被當作有40萬的營利。因此,如罰款、賠償等支出不能當作合法開支,但是香港會計師會在稅務報告中體現罰款、賠償等支出項目。

      

    例2:一間新的香港公司開張,要送花籃或禮物去祝賀,通??偛脮忻貢浰鸵环荻Y物,那這份購買禮物的開支是否是合法開支呢?

      

    在國內有很多人都會認為這筆支出是合法開支。其實這個開支是否合法有待討論。假如這間香港公司與您有生意來往,送這個禮物會為你帶來更多生意,就可以當是合法開支。但如果送禮價值過高,構成行賄、受賄等問題,就不能當作合法開支。


    例3:宴請、招待等的費用支出,很多人都認為肯定是合法開支,但是某家香港公司的娛樂費不允許超過一定比例。當然,不同行業是有不同的比例。一般來說。如果不超過營業額的5%,則是合乎常理的。但是如果某家香港公司的娛樂費用支出很大,做100萬生意有10萬用來招待,香港政府就會要求提供證據,證明在那里吃飯,吃了些什么東西等。如果香港公司每個員工都約不同的客戶吃飯,則可以接受。但如果每次都是與同一個人聚會,那就顯然有問題,政府會判斷這家香港公司是否在做正當生意。


    由此可見,香港公司可以用作盈利扣除的合法支出非常復雜,也會涉及很多專業判別問題。因此,您需要一家富有經驗、且認真負責的香港秘書服務提供商為您進行稅務籌劃。而港通咨詢顧問植根香港十余年,專注于離岸公司商務秘書服務。能為您提供離岸公司注冊、離岸公司銀行開戶、離岸公司年審、審計報稅、商標注冊、離岸公司注銷等全方位、一條龍服務,讓您全身心投入離岸公司業務發展,再無后顧之憂。選擇港通,選擇安心。


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