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    公司注冊小知識 | 什么情況下,您的新加坡公司需要注冊消費稅?

    作者:港通咨詢顧問
    更新:2022-09-25 11:25:15
    瀏覽數:36次
    新加坡實體運營生意,企業一定要了解新加坡消費稅(GST)相關的小知識,這個消費稅就是中國企業比較熟知的增值稅,有進項,有出項。在新加坡,企業需要每個季度向新加坡稅務局呈報消費稅。


    (圖源:pxhere)

    什么是消費稅

    消費稅是指在新加坡本地提供的商品及服務、及進口貨物到新加坡產生的稅金。

    而在新加坡當地,對商品及服務產生消費時,也需要繳納消費稅。并且所有的商品、服務,都被列入應納稅范疇,但金融服務、住宅房地產出售或出租業務可豁免消費稅。

    哪些企業需要注冊消費稅?


    (圖源:pxhere)

    作為一個企業,當應稅營業額超過100萬新元時,必須注冊GST。
    ?
    如果企業的應稅營業額不超過100萬新元,您仍可以在仔細考慮后選擇自愿注冊消費稅。
    ?
    在自愿注冊消費稅之前,您的公司應考慮以下事項:
    ?
    ① 您的公司是否有資格注冊消費稅;
    ?
    ② 您的公司是否能夠滿足自愿注冊消費稅公司的要求和資格;和
    ?
    ③ 您公司的收益是否超過了注冊消費稅的成本。
    如果在任何時候,您可以合理地預期您在未來12個月的應稅營業額將超過100萬新元。當有把握在未來12個月內,你的應稅營業額將超過100萬新元時,你就必須注冊消費稅。您必須有證明文件來支持您的100萬新元的預測值。比如說:

    簽署的合同或協議
    接受客戶的報價或確認采購訂單
    向客戶收取固定月費的發票
    收入報表顯示,過去12個月期間的收入已接近100萬新元,且年營業額呈上升趨勢。
    ?
    另一方面,如果你的預測沒有把握,你就不需要注冊消費稅。例如,您根據市場評估、商業計劃或銷售目標進行了預測。

    GST稅率
    ?
    自2007年7月1日之后,新加坡消費稅的稅率為7%
    ?
    住宅財產的銷售和出租以及大部分金融服務可免征消費稅
    ?
    出口貨物和服務的消費稅稅率為0

    消費稅計費和收費方式


    (圖源:pxhere)

    作為消費稅注冊公司:
    ?
    * 在每個規定的會計期間結束后一個月內,您必須將消費稅申報表提交給新加坡稅務局 (IRAS)。通常每季度執行一次,每三個月為一個季度。例如:2020年1月至3月為消費稅第一季度,公司的第一季度消費稅申報表必須在2020年4月30日前提交給新加坡稅務局;

    * 在同一個季度,公司必須同時申報銷項稅(Output Tax)和進項稅 (Input Tax);和
    ?
    *申報銷項稅(Output Tax)和進項稅 (Input Tax)之間的差額,是應支付給新加坡稅務局的凈消費稅(GST Payable)或是由新加坡稅務局退還給公司的的凈消費稅(GST Refund)。

    例如,您公司賣出某個商品價值為 1,000新幣,那您就該向客戶收取1,070新幣的款項。多出的70新幣就是您的公司代替新加坡政府收取的7%的消費稅,過后是需要還給新加坡政府的。
    ?
    有了Output Tax,就會有Input Tax。您公司的采購和營運費用(包括進口商品)所產生的消費稅,被稱為進項稅 (Input Tax)。如果您的公司滿足索取進項稅的條件,您可以就您公司的購買和營運費用索取進項稅。

    您的公司必須滿足以下條件才能索取進項稅:
    ?
    ① 您的公司有注冊消費稅;
    ② 索取進項稅的商品或服務必須是您公司購買或進口;
    ③ 索取進項稅的商品或服務必須是為了您的公司業務而購買或進口的;
    ④ 對于本地采購,銷售商必須提供給您的公司有效稅收發票(Tax Invoice);
    ⑤ 進口商品時必須得到進口許可證的支持,進口許可證應顯示您公司是商品的進口商;
    ⑥ 進項稅直接歸因于應稅供應品(例如:標準稅率供應 (Standard-Rated Supplies)和零稅率供應 (Zero-Rated Supplies))或是消費稅范圍之外的供應(Out-of-Scope Supplies)(例如第三國家商品銷售),如果在新加坡制造,則應為應稅供應品;和
    ⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的條例下,不準許進項稅索取。
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